每月增值税的计算与会计分录

[会计案例]：
（1）当月进项是10000 ，销项为12000；
（2）当月进项是9000，销项为5000。

[会计解答]：
（1）当月销项-当月进项是正数时，说明要交增值税。本月销项税12000-本月进项税10000=2000元时
借：应交税金-应交增值税-转出未交增值税 2000
贷：应交税金-未交增值税 2000
交税时：
借：应交税金-未交增值税 2000
贷：银行存款 2000
（2）如果进项9000大于销项5000元说明本月留抵4000元，当月不做分录，下月要上交再作以上的分录。
计算应交增值税时还要考虑进项税转出与上期留抵数，有免抵退的单位还要考虑发生的免抵或应退的税额。