急，请教大家一下，朋友公司05年出口一笔商品，但是忘记去退税了，现在国税专管员要求补交增值税，并缴纳罚款，我们补交增值税，我们要怎么账务处理，具体分录是借：应交税费-（什么明细？）贷：银行存款？还是需要做说明，谢谢！！

因为出口退税在一定期间内没有将单证办齐，那就不能退税，相反要向税务交纳销售产品增值税
交增值税分录，按应税销货收入确定的税率计增值税：
借以前年度损益调整（增值税）
贷应交税金--应交增值税
支付增值税时
借应交税金--应交增值税
贷银行存款
支付罚金时
借营业外支出--罚款
贷银行存款
结转帐务
借未分配利润
贷以前年度损益调整