补交所得税与滞纳金,如何作账

燕儿飞

新手上路

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1^# 大中小发表于 2008-8-5 07:38 只看该作者

如果现在要补2006年的企业所得税,并交滞纳金,应怎样做会计分录?

xifuwa

版主

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2^# 大中小发表于 2008-8-5 08:36 只看该作者

1、补缴06年所得税
（1）提取时
借：以前年度损益调整
贷：应交税金--所得税
（2）结转时
借：利润分配--未分配利润
贷：以前年度损益调整
（3）补缴时
借：应交税金--所得税
贷：银行存款

2、交滞纳金
借：营业外支出
贷：银行存款（或现金）