第十一章　车船税法

一、单项选择题

1.下列项目中，属于车船税的扣缴义务人的有（ ）。
A.办理交强险业务的保险机构
B.机动车的生产厂家
C.车辆船舶的所有人
D.车辆船舶的管理人

2.下列各项中，不属于车船税征税范围的是（　　）。　　
A.三轮车 　　　　
B.火车　　　　
C.摩托车　　　　
D.养殖渔船

3.某单位拥有10辆机动载货汽车用于运输业务，每辆自重吨位10吨，其中5辆带有挂车，挂车的自重吨位为5吨。当地核定的机动载货汽车单位税额每吨为20元。该单位每年应该缴纳的车船税为(    )。
A．2500元   
B．2350元   
C．2000元   
D．1750元

4.某货运公司2007年拥有载货汽车25辆、挂车10辆，自重吨位均为20吨；3辆四门六座客货两用车，载货自重吨位为3吨；小轿车2辆。该公司所在省规定载货汽车年纳税额每吨30元，9座以下乘人汽车年纳税额每辆520元。该公司2007年应缴的车船税为（ ）。
A．19620元            
B．22310元
C．20040元            
D．21690元

5.某船舶公司拥有机动船舶5艘，每艘净吨位50吨，拥有木船3艘，每艘净吨位5吨，还有拖船4艘，每艘净吨位30吨，当地规定每吨税额为3元/年。则该公司应缴纳的车船税额是（　　）。　　
A. 1000元
B. 930元　　
C. 1480元
D. 2080元

6.企业的车船如果跨省使用，应在（　　）缴纳车船税。
A.车船登记地
B.机构所在地
C.车船购买地
D.车船使用地
二、多项选择题

1.下列项目中，属于车船税纳税人的有（   ）。
A.事业单位
B.外商投资企业
C.私营企业
D.个人

2.下列表述符合车船税征税现行规定的有(  )。
A.外商投资企业不缴纳车船税
B.对车辆自重尾数在半吨以下的，按半吨计算车辆的税额
C.拖船按照发动机功率每2马力折合净吨位1吨计算征收车船税
D.未在车船管理部门登记的车船不征车船税

3.下列各项中，符合车船税有关规定的有(   )。
A.乘人汽车，以“辆”为计税依据  
B.载货汽车，以“自重吨位”为计税依据
C.机动船，以“艘”为计税依据   
D.机动船，以“净吨位”为计税依据

4.下列拥有车船，应当缴纳车船税的纳税人是（ ）。
A.和我国缔结条约的使馆、领事馆馆大使
B.中英合资公司中方人员
C.某省省长家庭自用车
D.武警专用的车船

5.车船税纳税义务发生时间为（　　）。
A.车船管理部门核发的车船登记证书的当月
B.车船行驶证书所记载日期的当月
C.车船行驶证书所记载日期的次月
D.未按规定到车船管理部门办理登记手续的，车船购置发票所载开具时间的当月

6.根据车船税的有关规定，以下说法正确的是（　　）。
A.车船税的所有人或管理人未缴纳车船税的，使用人应当代为缴纳车船税
B.纳税人在购买交强险时缴纳车船税的，也需要向地方税务机关申报纳税
C.已办理退税的被盗抢车船，失而复得的，纳税人应当从公安机关出具相关证明的次月起计算缴纳车船税
D.纳税人对扣缴义务人代收代缴税款有异议的，可以向纳税所在地的主管税务机关提出
三、判断题

1.车船税是指国家对行驶于境内道路的车辆和航行于境内河流、湖泊或者领海的船舶，依法征收的一种税。

2.1吨以下的小型车船，不计征车船税。

3.车船税滞纳天数的计算应自购买“交强险”截止日期的当日起到纳税人购买“交强险”当日止。

4.从事机动车交通事故责任强制保险业务的保险机构，在向纳税人依法代收代缴车船税时，纳税人可以选择向保险机构缴纳，也可以选择向当地地方税务局缴纳。

5.纳税人未按照规定到车船管理部门办理应税车船登记手续的，以车船购置发票所载开具时间的当日作为车船税的纳税义务发生时间。

一、单项选择题
1.
【正确答案】 A
【答案解析】 从事机动车交通事故责任强制保险业务的保险机构为机动车车船税的扣缴义务人，应当依法代收代缴车船税。车辆、船舶的所有人或者管理人为车船税的纳税人，应当照章缴纳车船税。
【答疑编号37408】
【该题针对“车船税纳税人”知识点进行考核】
2.
【正确答案】 B
【答案解析】 养殖渔船属于免税范围。车船税的征收范围为车辆和船舶，不包括火车、飞机。
【答疑编号37409】
【该题针对“车船税征税范围”知识点进行考核】
3.
【正确答案】 A
【答案解析】 应纳税额=10×10×20+5×5×20=2500(元)。
【答疑编号37410】
【该题针对“车船税应纳税额计算”知识点进行考核】
4.
【正确答案】 B
【答案解析】 该公司2007年车船税的计算如下：载货汽车应纳税=25×20×30=15000（元）；挂车应纳税=10×20×30=6000（元）；客货两用车应纳税=3×30×3=270（元）；小轿车应纳税=2×520=1040（元）。
合计应纳车船税=15000＋6000＋270+1040=22310（元）。
【答疑编号37411】
【该题针对“车船税应纳税额计算”知识点进行考核】
5.
【正确答案】 B
【答案解析】 应缴纳车船税=5×50×3+4×30×3×50%=930（元）。木船为非机动船，免税。
【答疑编号37412】
【该题针对“车船税应纳税额计算”知识点进行考核】
6.
【正确答案】 A
【答案解析】 车船税的纳税地点一般为纳税人所在地。跨省、自治区、直辖市使用的车船，纳税地点为车船登记地。
【答疑编号37414】
【该题针对“车船税征收管理”知识点进行考核】
二、多项选择题
1.
【正确答案】 ABCD
【答案解析】 事业单位、外商投资企业都是车船税的纳税人。
【答疑编号37415】
【该题针对“车船税纳税人”知识点进行考核】
2.
【正确答案】 BCD
【答案解析】 从2007年1月1日起，车船税的纳税人也包括外商投资企业、外国企业。应征税的车船，是指依法应当在车船管理部门登记的车船。
【答疑编号37416】
【该题针对“车船税征税范围”知识点进行考核】
3.
【正确答案】 ABD
【答案解析】 车船税的计税依据分别为辆、净吨位、自重吨位，其中（1）以“辆”为计税依据的有载客汽车、电车、摩托车、自行车、人力车和畜力车；（2）以“净吨位”为计税依据的有船舶；以自重吨位计税的有载货汽车、三轮汽车低速货车。
【答疑编号37417】
【该题针对“车船税计税依据”知识点进行考核】
4.
【正确答案】 BC
【答案解析】 依照我国有关法律和我国缔结或者参加的国际条约的规定应当予以免税的外国驻华使馆、领事馆和国际组织驻华机构及其有关人员以及军队、武警专用的车船是免税的。
【答疑编号37418】
【该题针对“车船税税收优惠”知识点进行考核】
5.
【正确答案】 ABD
【答案解析】 车船税的纳税义务发生时间，为车船管理部门核发的车船登记证书或者行驶证书所记载日期的当月。纳税人未按规定到车船管理部门办理应税车船登记手续的，以车船购置发票所载开具时间的当月作为车船税的纳税义务发生时间。
【答疑编号37420】
【该题针对“车船税征收管理”知识点进行考核】
6.
【正确答案】 AD
【答案解析】 纳税人在购买交强险时缴纳车船税的，不再向地方税务机关申报纳税；已办理退税的被盗抢车船，失而复得的，纳税人应当从公安机关出具相关证明的当月起计算缴纳车船税。
【答疑编号37421】
【该题针对“车船税征收管理”知识点进行考核】
三、判断题
1.
【正确答案】 错
【答案解析】 车船税是指在中华人民共和国境内的车辆、船舶的所有人或者管理人按照《中华人民共和国车船税暂行条例》应缴纳的一种税。
【答疑编号37423】
【该题针对“车船税定义”知识点进行考核】
2.
【正确答案】 错
【答案解析】 1吨以下的小型车船，一律按照1吨计算车船税。
【答疑编号37424】
【该题针对“车船税应纳税额计算”知识点进行考核】
3.
【正确答案】 错
【答案解析】 应该是从购买“交强险”截止日期的次日起开始计算。
【答疑编号37426】
【该题针对“车船税应纳税额计算”知识点进行考核】
4.
【正确答案】 错
【答案解析】 从事机动车交通事故责任强制保险业务的保险机构，在向纳税人依法代收代缴车船税时，纳税人不得拒绝。
【答疑编号37427】
【该题针对“车船税征收管理”知识点进行考核】
5.
【正确答案】 错
【答案解析】 纳税人未按照规定到车船管理部门办理应税车船登记手续的，应以车船购置发票所载开具时间的当月作为车船税的纳税义务发生时间。
【答疑编号37429】
【该题针对“车船税征收管理”知识点进行考核】