第九章　城镇土地使用税法

一、单项选择题

1.按照土地使用税的有关规定，下列表述中正确的是（   ）
A.城市的征税范围包括市区和郊区，但不包括农村
B.土地使用税的征税范围，由各省、自治区、直辖市税务机关确定
C.城镇土地使用税中所称的“工矿区”，是指坐落在城市之外的工矿企业所在地
D.在我国境内拥有土地所用权的单位和个人，均应缴纳土地使用税

2.下列应纳城镇土地使用税的有(    )。
A.县城的政府机关办公楼
B.市区的某小学的操场用地
C.工矿区的黑白铁门市部
D.农村山区的小卖部

3.城镇土地使用税适用的税率属于(  )。
A.定额税率
B.幅度比例税率
C.差别比例税率
D.地区差别比例税率

4.某企业实际占地面积共为30000平方米,其中企业子弟学校面积2000平方米,医院占地1000平方米。该企业每年应缴纳的城镇土地使用税为（　　）元。(该企业所处地段适用年税额为3元/平方米)　　
A. 81000　　　　
B. 84000　　　　
C. 87000　　　　
D. 90000

5.某外商投资企业2007年年初实际占地面积为50000平方米，其中，企业自办幼儿园占地2000平方米，职工医院占地2000平方米，企业绿化占地5000平方米，无偿向某部队提供训练用地1000平方米。2007年4月该企业为扩大生产，根据有关部门的批准，新征用非耕地8000平方米。该企业所处地段适用年税额3元/平方米。该企业2006年应缴纳城镇土地使用税(　)万元。　　
A.15.3　　　
B.15.1
C.13.8　　　
D.13.3

6.下列项目中，由各省、市、自治区地方税务局确定免征土地使用税的项目是(    )。
A．能源、交通、水利设施用地
B．县政府办公用地
C．设在农村的军队训练场用地
D．个人办学校用地
二、多项选择题

1.按照城镇土地使用税的有关规定，下列表述正确的是（  ）。
A.城镇土地使用税由拥有土地所有权的单位或个人纳税
B.土地使用权未确定或权属纠纷未解决的暂不缴纳税款
C.土地使用权共有的，由共有各方分别按其使用面积纳税
D.对外商投资企业和外国企业目前也按照实际使用面积纳税

2.下列各项中，可以免交城镇土地使用税的有(  )。
A.财政拨付事业经费单位的食堂用地
B.名胜古迹场所设立的照相馆用地
C.公园内设立的影剧院用地
D.宗教寺庙人员的生活用地

3.下列各项中，有关城镇土地使用税减免的表述不正确的是（     ）。
A.对行使国家行政管理职能的中国人民银行总行（不含国家外汇管理局）所属分支机构自用的土地，免税
B.对水利设施及其管护用地和生产用地，免征
C.自2000年起，对医疗机构自用的土地免征3年
D.纳税单位无偿使用免税单位的土地，纳税单位应照章缴纳城镇土地使用税

4.以下免征城镇土地使用税的有(    )。
A．税务机关自用的土地         
B．学校出租的土地
C．公园游览用地               
D．市政广场占用土地

5.下列关于城镇土地使用税纳税义务发生时间的说法中，正确的有（　　）。
A.纳税人出租、出借房产，自交付出租、出借房产之次月起
B.纳税人以转让方式有偿取得土地使用权的，应从合同约定交付土地时间的当月起缴纳城镇土地使用税
C.纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起
D.纳税人购置存量房，自办理房屋权属转移、变更登记手续，房地产权属登记机关签发房屋权属证之次月起

6.土地使用税的缴纳地点规定包括(    )。
A．跨省、市、自治区的应税土地，分别在土地所在地纳税
B．同一省、市、自治区范围跨地区的应税土地纳税地点，由省、市、自治区地方税务局确定
C．由纳税人选择纳税地点
D．由当地税务所指定纳税地点
三、判断题

1.城镇土地使用税的最高单位税额与最低单位税额相差50倍。

2.各省、自治区、直辖市人民政府可根据市政建设情况和经济繁荣程度在适当税额幅度内，确定所辖地区的适用税额幅度。

3.某县城利用林场土地兴建度假村等休闲娱乐场所的，其经营、办公和生活用地，免征城镇土地使用税。

4.对企业的铁路专用线、公路等用地，除另有规定者外，在企业厂区(包括生产、办公及生活区)以内的，应照章征收土地使用税；在厂区以外与社会公用地段未加隔离的，暂免征收土地使用税。

5.纳税人新征用的非耕地，自批准征用次月起缴纳土地使用税。

一、单项选择题
1.
【正确答案】 A
【答案解析】 土地使用税的征税范围，是由《城镇土地使用税暂行条例》所规定的。城镇土地使用税中所称的“工矿区”，是指工商业比较发达，人口比较集中的大中型工矿企业所在地，工矿区的设立必须经过省级人民政府的批准。城镇土地使用税是对拥有土地使用权的人征收的，不是所有权。
【答疑编号37369】
【该题针对“城镇土地使用税征税范围”知识点进行考核】
2.
【正确答案】 C
【答案解析】 国家机关、事业单位自用土地免税；城镇土地使用税的开征区域不包括农村；只有工矿区的黑白铁门市部应纳城镇土地使用税。
【答疑编号37370】
【该题针对“城镇土地使用税征税范围”知识点进行考核】
3.
【正确答案】 A
【答案解析】  城镇土地使用税的税率是定额税率。
【答疑编号37371】
【该题针对“城镇土地使用税税额计算”知识点进行考核】
4.
【正确答案】 A
【答案解析】 企业内部子弟学校、医院占地面积不缴纳城镇土地使用税。该企业应纳土地使用税=(30000-2000-1000)×3=81000(元)。
【答疑编号37372】
【该题针对“城镇土地使用税税额计算”知识点进行考核】
5.
【正确答案】 B
【答案解析】 应纳税额＝(50000－2000－2000－1000)×3＋8000×3×8/12＝15.1(万元)
【答疑编号37373】
【该题针对“城镇土地使用税税额计算”知识点进行考核】
6.
【正确答案】 D
【答案解析】 选项AB是法定免税项目，选项C农村土地不是土地使用税的征税范围。
【答疑编号37375】
【该题针对“城镇土地使用税税收优惠”知识点进行考核】
二、多项选择题
1.
【正确答案】 CD
【答案解析】 从2007年起开始对外商投资企业和外国企业征收土地税。
【答疑编号37376】
【该题针对“城镇土地使用税纳税人”知识点进行考核】
2.
【正确答案】 AD
【答案解析】 宗教寺庙、公园、名胜古迹自用土地免缴土地使用税。宗教寺庙、公园、名胜古迹的生产、经营用地和其他用地，不属于免税范围。
【答疑编号37378】
【该题针对“城镇土地使用税税收优惠”知识点进行考核】
3.
【正确答案】 ABC
【答案解析】 对行使国家行政管理职能的中国人民银行总行（含国家外汇管理局）所属分支机构自用的土地，免税；对水利设施及其管护用地免征,其他用地比如生产、办公生活用地，照征土地使用税（215页）；自2000年起，对营利性医疗机构自用的土地免征3年（215页）。
【答疑编号37380】
【该题针对“城镇土地使用税税收优惠”知识点进行考核】
4.
【正确答案】 ACD
【答案解析】 按照规定，A属于国家机关自用的土地，应免税；B属于由国家财政部门拨付事业经 费的单位用于经营的土地，应征税；C属于公园、名胜古迹自用的土地，应免税；D属于市政街道公用土地，应免税。
【答疑编号37381】
【该题针对“城镇土地使用税税收优惠”知识点进行考核】
5.
【正确答案】 ACD
【答案解析】 以出让或转让方式有偿取得土地使用权的，应由受让方从合同约定交付土地时间的次月起缴纳城镇土地使用税；合同未约定交付时间的，由受让方从合同签订的次月起缴纳城镇土地使用税。
【答疑编号37383】
【该题针对“城镇土地使用税征收管理”知识点进行考核】
6.
【正确答案】 AB
【答案解析】 纳税人使用的土地不属于同一省（自治区、直辖市）管辖范围的，应由纳税人分别向土地所在地的税务机关缴纳土地使用税。在同一省（自治区、直辖市）管辖范围内，纳税人跨地区使用的土地，其纳税地点由各省、自治区、直辖市地方税务局确定。
【答疑编号37384】
【该题针对“城镇土地使用税征收管理”知识点进行考核】
三、判断题
1.
【正确答案】 错
【答案解析】 从2007年1月1日起，城镇土地使用税单位税额有较大提高。最高税额为每平方米30元，土地使用税最低税额为每平米0.6元，最高与最低税额之间相差50倍。
【答疑编号37386】
【该题针对“城镇土地使用税计税依据和税率”知识点进行考核】
2.
【正确答案】 错
【答案解析】 各省、自治区、直辖市人民政府可根据市政建设情况和经济繁荣程度在规定税额幅度内，确定所辖地区的适用税额幅度。经济落后地区，土地使用税的适用税额标准可适当降低，但降低额不得超过国家规定最低税额的30%。经济发达地区的适用税额标准可以适当提高，但须报财政部批准。
【答疑编号37387】
【该题针对“城镇土地使用税计税依据和税率”知识点进行考核】
3.
【正确答案】 错
【答案解析】 在城镇土地使用税征收范围内，利用林场土地兴建度假村等休闲娱乐场所的，其经营、办公和生活用地，应按规定征收城镇土地使用税。
【答疑编号37388】
【该题针对“城镇土地使用税税收优惠”知识点进行考核】
4.
【正确答案】 对
【答疑编号37389】
【该题针对“城镇土地使用税税收优惠”知识点进行考核】
5.
【正确答案】 对
【答案解析】 对于新征用的土地，凡属耕地的自批准之日起满一年时开始缴纳土地使用税；属非耕地的，自批准征用次月起纳税。
【答疑编号37390】
【该题针对“城镇土地使用税征收管理”知识点进行考核】