没有计提所得税怎么办

赵世勇

新手上路

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1^# 大中小发表于 2008-7-23 08:21 只看该作者

刚刚成立的一家小型企业,核定征收,4-6月份按收入核定已交纳了300元所得税。

没有做计提,但7月初已用银行存款交纳了所得税。请问会计分录如何处理？

公亚冰

注册会员

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2^# 大中小发表于 2008-7-23 10:04 只看该作者

1、7月份上交时
借：应交税金--所得税 300
贷：银行存款 300

2、7月底补提所得税时
借：所得税 300
贷：应交税金--所得税 300

3、7月底结转所得税时
借：本年利润 300
贷：所得税 300