我单位现在是辅导期一般纳税人，进项税额不能当月抵扣，次月才能抵。那么，我们上月待抵扣税这个月应作什么分录？

是的，辅导期一般纳税人对收取的增值税专用发票实行“先比对，后抵扣”，帐务处理：在应交税金科目下增设“待抵扣进行税额”二级科目。
1、购进时（认证）
借：库存商品（或原材料）
借：应交税金-待抵扣进行税额
贷：银行存款等
2、下月收到比对结果后
借：应交税金-应交增值税（进项税额）
贷：应交税金-待抵扣进行税额

对于上月销售发生的销项税，在次月进项税比对后，计算应纳税额并进行申报增值税。同时，计提城建税和教育费附加。