我办事处07年所得税汇算清缴（由于07年少列堤围费447.10元）要纳税调增550.21元，并在5月收到银行扣费单和电子完税凭证550.21元，其中已有530.19元已计提入应交税金，那20.02元（550.12-530.19）怎样记账？


整笔帐务处理应该怎样做呢？




还有08年1-4月我们都没有计提堤围费进管理费用中，但是我们每个月都有缴纳堤围费，那我们应该现在计提，还是等到年末汇算清缴的时候一起帐务处理呢？如果现在计提应该怎样做帐？所得税怎么处理啊？

1、已经计提的530.19元，可以做减少应交税金分录。20.02元，可以做补体税金分录。

2、补提税金时
借：以前年度损益调整 20.02
贷：应交税金--所得税 20.02

3、结转时
借：利润分配--未分配利润 20.02
贷：以前年度损益调整 20.02

4、根据银行扣费单和电子完税凭证550.21元
借：应交税金--所得税 550.21
贷：银行存款 550.21

1、1--4月份没有计提的堤围费，现在可以补提，不要等到年底提。

2、补提分录
（1）计提时:
借:管理费用--堤围防护费
贷:其他应交款--堤围防护费
（2）上交时:
借:其他应交款--堤围防护费
贷:银行存款

3、所得税如果属于核定征收的，按收入计算缴纳所得税；属于查账征收的，按利润计算缴纳所得税。