关于所得税汇算清缴问题

关于所得税汇算清缴
我办事处07年所得税汇算清缴（由于07年少列堤围费447.10元）要纳税调增550.21元，并在5月收到银行扣费单和电子完税凭证550.21元，其中已有530.19元已计提入应交税金，那20.02元（550.12-530.19）怎样记账？


整笔帐务处理应该怎样做呢？




还有08年1-4月我们都没有计提堤围费进管理费用中，但是我们每个月都有缴纳堤围费，那我们应该现在计提，还是等到年末汇算清缴的时候一起帐务处理呢？如果现在计提应该怎样做帐？所得税怎么处理啊？